Debido a la falta de ajuste en los parámetros, se presentan escenarios distintos para diferentes personas que poseen ingresos anuales iguales. Quiénes son los más beneficiados en materia impositiva y previsional. Expertos explican qué descuidos oficiales provocaron la diversidad de situaciones

 En los últimos años, la falta o escaso nivel de ajuste en los parámetros de varios tributos terminó por convertir en "contribuyentes" a personas que antes hablaba de impuestos sólo cuando se referían al pago de algún servicio público.

Ocurre que gran parte de los gravámenes nacionales (como el Impuesto a las Ganancias,Bienes Personales o el Monotributo) se sustentan en montos que determinan el piso a partir del cual hay que hacer frente a ellos. 

No obstante, la negativa del Gobierno de reconocer los montos de inflación -que se fueron generando con el paso de los años- derivó en que, al menos a los ojos kirchneristas, dichos valores no tuvieran la necesidad de ser modificados. Pero larealidad marcaba todo lo contrario.

En diversas oportunidades iProfesional puso de manifiesto la facilidad con la que los argentinos terminaron acostumbrándose a la fuerza a hacer frente a gravámenes que lejos están de alcanzarlos, al menos desde la concepción de quienes crearon los mismos.

Comprar una casa, aún de unos pocos metros cuadrados, convierte a quien puede acceder a una vivienda en contribuyente de Bienes Personales. Incluso peor: recibir un buen aumento de sueldo terminó llevando a los empleados a tributar Ganancias. Algo que unos 15 años atrás estaba pensado exclusivamente para los altos ejecutivos y que ahora pagan hasta los mandos medios bajos.

Los pequeños comercios o trabajadores independientes tuvieran que cargar con unamochila impositiva cada vez más pesada sólo por "acomodar" los valores de los productos o servicios que ofrecen en base al nivel de inflación.

Si bien el Ejecutivo fue ajustando algunos parámetros en diversas oportunidades, lasmodificaciones sólo provocaron un efecto en el corto plazo, ya que nunca tuvo en cuenta la posibilidad de un ajuste automático. La suba generalizada de precios hizo el resto.

Hoy, la presión impositiva no sólo está por encima del promedio de Latinoamérica -tal como lo advirtió oportunamente el Instituto Argentino de Análisis Fiscal- sino que también generó un panorama desigual incluso entre los que poseen igual cantidad de ingresos.

Al menos así lo manifestaron los especialistas consultados por este medio, quecompararon la situación tributaria de un empleado en relación de dependencia, unmonotributista y un autónomo con entradas de dinero similares durante este año.

Un panorama muy desigual
Florencia Fernández Sabella, socia del estudio Laiún, Fernández Sabella & Smudt, sostuvo que "a través de decretos, resoluciones y otras normas se fueron complejizando los impuestos a la vez que crearon distintas categorías de contribuyentes".

Para simplificar el ejemplo, la especialista propuso la comparación en base al tributo que graba las rentas y consideró ingresos anuales de 360.000 pesos. En este escenario, detectó cinco escenarios distintos, donde la carga tributaria varió en base a la situación en la que se encuentra cada uno.

Así, tal como se observa en el cuadro, mientras un autónomo posee la mayor presión (28%), aquellos empleados que cobraron menos de $15.000 brutos entre enero y agosto del 2013 son los más afortunados al quedar exentos del pago de Ganancias.

No obstante, los dependientes que obtuvieron remuneraciones entre $15.000 y $25.000 brutos o que superaron los $25.000 en dicho período, pierden un 21 o 22% de su salario en manos del gravamen, respectivamente.

Distinta es la situación de los monotributistas, ya que la cuota tributaria que abonan todos los meses no sólo incluye una parte de Ganancias, sino también tiene en cuenta el Impuesto al Valor Agregado (IVA). 

Pese a ello, están mejor posicionados que en el caso de los trabajadores quesuperaron los $15.000 brutos entre enero y agosto de 2013 y que los autónomos, ya que tienen una carga de apenas el 5% de los 360.000 pesos. 

En este contexto, Fernández Sabella concluyó que "mientras los autónomos tengan la posibilidad de adherirse al régimen simplificado, ésta será la opción más eficientedesde el punto de vista de impuestos".

Al respecto, Fernando Álvarez, socio de ARV - Álvarez Roperti Venegas Consultores, indicó que "si bien es cierto que los independientes tiene la posibilidad de categorizarse como monotributistas -y de ese modo tributar montos sensiblemente menores-, debe señalarse que no todos tienen la posibilidad de hacerlo".

Esto es así, según explicó el especialista, "porque existen actividades excluidas o bien porque el autónomo pudo haber quedado excluido por distintas situaciones, comoexceder el tope anual de $400.000 de facturación permitido".

Vale aclarar que un análisis tributario completo debería considerar el efecto de otros impuestos. Al menos así lo indicó a iProfesional Javier Sabin, socio de Human Capital de EY Argentina.

En efecto, el especialista aclaró que "los monotributistas y los autónomos tambiénsoportan otros tributos, tales como Ingresos Brutos (de jurisdicción provincial) y el Impuesto sobre los Débitos y Créditos, cuyos ordenamientos suelen eximir a los sueldos en relación de dependencia".

Una situación previsional dispar
Asimismo, Sabin señaló que la incidencia del componente previsional también resulta dispar para los distintos casos vistos. 

En el caso de los monotributistas, sostuvo que aplica un importe único para todas las categorías de $390 que cubre cobertura contra las contingencias de vejez, invalidez y muerte (seguridad social) y salud (obra social). 

En tanto, aclaró que los autónomos deben abonar importes fijos mensuales, dependiendo de su actividad y los ingresos obtenidos durante el último año (son cinco categorías, cuyo importe mínimo es de $709 y su máximo de $3.119), que no cubren los aportes a la obra social. 

Por su parte, el experto recordó que el empleado en relación de dependencia debeaportar el 17% de su salario mensual (con una base imponible máxima de $43.202) que representan un impacto mucho mayor que los anteriores. 

"Sin embargo, obviamente, este último suele contar con una cobertura previsional y de salud más completa", concluyó.

Autónomos vs empleados
Las diferencias que surgen entre los empleados y los autónomos es aún más llamativa si se tiene en cuenta que ambos deben considerar, a la hora de calcular el pago de Ganancias, lo que establece el artículo 23 de la Ley del gravamen.

Al respecto, Álvarez detalló el monto del tributo que deben afrontar en las distintas situaciones (esto es, si se es trabajador en relación de dependencia o autónomo) paradistintos niveles de ingresos netos anuales.

Tal como se puede observar en el cuadro, los independientes son los más afectados, aún cuando se toma en cuenta para realizar la comparación ingresos que, anualizados, superan los 260.000 pesos.

Por este motivo, para el experto es necesario que se otorgue al autónomo "el mismo trato que cualquier otro trabajador, ya que tiene las mismas necesidades, gastos de alimentos, educación y manutención, entre otras, que un empleado en relación de dependencia".

El rol del Gobierno
Un tema no menor es el papel que tomó el Gobierno al respecto. En este sentido, Juan Manuel Locatelli, socio de JL Consultoría & Negocios, advirtió que "más allá de la diferencia que propone cada régimen en particular, la falta de actualizaciones de los parámetros hacen inviables algunas de las opciones".

El especialista recordó que al no ajustar el régimen simplificado, por caso, dejainutilizadas las categorías más altas para aquellos que compran y venden productos. Esto es así, debido a que sólo cumplir con tres de las obligaciones representa el 89% de los ingresos máximos.

"Y no es el único caso. Los autónomos fueron olvidados por los últimos tres decretos emitidos por Cristina Kirchner (1006, 1242 y 2354), ya que sólo aplicaban para los empleados en relación de dependencia, lo que profundiza su situación crítica", expresó.

A esto hay que agregarle un dato no menor: algunas de las categorías que deben afrontar los independientes para su futura jubilación, tal como diera cuenta este medio, yaquedaron totalmente caducas.

Por último, Locatelli resaltó que si bien muchos empleados se vieron beneficiados con el decreto 1242 (que liberó de Ganancias a quienes cobraron menos de $15.000 brutos entre enero y agosto de 2013), otros no tienen nada que festejar.

"Aquellos que ganaron más de $15.000 tienen que hacer frente al impuesto sin importar su situación actual", indicó y agregó: "Un asalariado que cobró más de ese monto y desde septiembre de 2013 no recibió un sólo aumento tiene que seguir pagando".

En este sentido, resaltó que "en cambio, los beneficiados por el decreto siguen sin pagar aunque hayan obtenido aumentos monumentales. Dicho de otra manera, mientras unos pagan siempre, los otros se ven perjudicados ya que las deducciones siguen estáticas desde agosto del 2013".

En definitiva, tal como explicó Locatelli, "parte de la solución a los inconvenientes que existen hoy en día se podrían haber superado sólo con la actualización de los parámetros que rigen para cada uno de los regímenes".-

Fuente de la Información: www.iprofesional.com